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Olga Teixeira
Olga Teixeira
31 Mar, 2022 - 09:54

Escalões de IRS para 2022: saiba quanto vai pagar

Olga Teixeira

Para já, os escalões de IRS mantêm-se inalterados, mas podem surgir novidades depois da aprovação do Orçamento do Estado para 2022. Saiba quais.

Escalões de IRS

Os escalões de IRS para 2022 permanecem os mesmos que em 2021 e 2020, mas podem surgir novidades depois da aprovação do Orçamento do Estado. A previsão é que exista um desdobramento dos 3º e 6º escalões, o que significa que serão 9 escalões em vez dos atuais 7.

A distribuição dos contribuintes nos 7 escalões de IRS, de acordo com os seus rendimentos declarados, permanece assim inalterada. O mesmo em relação às taxas aplicáveis e aos limites mínimos e máximos de rendimento coletável dentro de cada patamar.

As taxas de retenção na fonte já sofreram duas atualizações em 2022, para corrigir situações em que um pequeno aumento de rendimento levava a que os contribuintes pagassem mais imposto.

Estas taxas estão mais baixas. Isto quer dizer que vai adiantar menos IRS por mês ao Estado, mas é quase certo que no momento de acertar contas com o Fisco o reembolso será mais baixo do que em anos anteriores. Ou pode mesmo ter de vir a pagar.

Que escalões de IRS existem?

Os escalões de IRS são publicados no Código do IRS (artigo 68.º) e desde 2018 que são sete (até 2017 só existiam cinco escalões).

A cada um, são aplicadas duas taxas de tributação: a taxa normal e a taxa média (mais à frente vamos explicar-lhe o que são e como funcionam).

Vejamos então os escalões de IRS em vigor.

Escalões IRS 2022 (iguais a 2021 e 2020)

EscalãoRendimento ColetávelTaxa NormalTaxa Média
1.ºAté 7112€14,50% 14,50%
2.º7112€ – 10.732€23% 17,367%
3.º10.732€ – 20.322€28,50% 22,621%
4.º20.322€ – 25.075€35% 24,967%
5.º25.075€ – 36.967€37% 28,838%
6.º36.967€ – 80.882€45% 37,613%
7.ºMais de 80.882€48%

Em 2019, os escalões eram os mesmos mas com limites de rendimento anual coletável mais baixos, como mostra a tabela abaixo.

Escalões IRS 2019

EscalãoRendimento ColetávelTaxa NormalTaxa Média
1.ºAté 7091€14,50% 14,50%
2.º7091€ – 10.700€23% 17,367%
3.º10.700€ – 20.261€28,50% 22,621%
4.º20.261€ – 25.000€35% 24,967%
5.º25.000€ – 36.856€37% 28,838%
6.º36.856€ – 80.640€45% 37,613%
7.ºMais de 80.640€48%

O que pode mudar em 2022?

Como referido, os escalões do IRS podem passar de 7 a 9. A medida fazia parte do Orçamento do Estado (OE) para 2022, que acabou por ser rejeitado no Assembleia da República, levando à dissolução do Parlamento e a eleições legislativas.

Agora que o novo Governo está em funções, a medida deve voltar a ser incluída na nova versão do OE. A manter-se o que estava previsto,  o 3.º e o 6.º escalões vão ser divididos em dois. Esta mudança implica uma descida de dois pontos percentuais na taxa do 3º escalão e de 1.5 na do 6º escalão.

Caso a proposta se mantenha, os escalões do IRS ficarão assim:

EscalãoRendimento coletável Taxa normalTaxa média
1º escalãoAté 7.116€14,514,500
2.º escalão7.116€ – 10.736€2317,366
3º escalão10.736€ – 15.216€26,520,055
4º escalão15.216€ – 19.696€28,521,976
5º escalão19.696€ – 25.076€3524,770
6º escalão25.076€ – 36.757€3728,657
7º escalão36.757€ – 48.033€43,532,141
8º escalão48.033€ – 75.009€4536,766
9º escalãoMais de 75.009€48

Como saber em que escalão está?

Para saber em qual dos escalões de IRS se enquadra, precisa de calcular o seu rendimento anual coletável. Este rendimento é a soma de tudo o que ganhou menos o valor das deduções específicas.

As deduções específicas são um valor que o Estado usa para calcular o rendimento líquido dos cidadãos e variam consoante a categoria de rendimentos que o contribuinte recebe.

No caso dos trabalhadores dependentes (categoria A) e pensionistas (categoria H), as deduções específicas têm um valor fixo de 4.104 euros (ou o total de contribuições feitas para a Segurança Social, se for maior do que 4.104 euros) e devem ser descontadas ao total dos rendimentos do cidadão.

No caso dos casais ou unidos de facto, que optam pela tributação conjunta, o rendimento coletável é calculado com base na média do par (soma-se o rendimento de cada um e divide-se pelo quociente familiar, ou seja, por dois).

Exemplo:

No caso de um trabalhador que tenha um salário bruto de mil euros mensais, ao rendimento anual de 14 mil euros (14×1.000€) são descontados os 4.104 euros das deduções específicas.

O rendimento coletável desse trabalhador é, então, de 9.896 euros (14.000€ – 4.104€).

Como saber que taxa lhe é aplicada?

Para cada um dos escalões de IRS existe uma taxa normal e uma taxa média. Se o rendimento coletável for superior a 7.112 euros (valor referente ao 1º escalão), então o trabalhador será abrangido pelas duas taxas: a taxa média aplica-se à 1.ª parte do rendimento coletável, e a taxa normal aplica-se à 2.ª parte do rendimento coletável.

Para dividir o seu rendimento coletável em duas partes, deve considerar o escalão cujo limite máximo cabe no seu rendimento – esse limite é a sua 1.ª parte do rendimento e será tributada com a taxa média desse escalão.

O que sobra é considerado a 2.ª parte do seu rendimento coletável, que passa para o escalão imediatamente superior e é tributado à taxa normal desse escalão.

Voltemos ao exemplo anterior:

Um trabalhador cujo rendimento coletável seja de 9.896 euros anuais deve considerar o limite máximo do primeiro escalão (7.112€), uma vez que este cabe no seu rendimento.

primeira parte rendimento coletável de acordo com escalões de IRS

Já o limite máximo do segundo escalão (10.732€) ultrapassa esse valor.

segunda parte do rendimento coletável

Assim, o rendimento desse trabalhador vai ser dividido em duas partes:

  • Primeira parte: 7.112€.
    Este montante é tributado à taxa média do primeiro escalão do IRS (14,5%).
    As contas são então 7.112€ x 14,5% = 1.031,24€;
     
  • Segunda parte: 2.784€ (9.896€-7.112€)
    Esta parte do rendimento será tributada à taxa normal do segundo escalão de IRS (23%).
    O cálculo é então o seguinte: 2.784€ x 23% = 640,32€

Neste caso, o valor da coleta do IRS, ou seja, o imposto a pagar ao Estado antes de descontadas as deduções à coleta, é de 1671,56 euros, que é o resultado da soma das duas partes (1.031,24€ + 640,32€).

Escalões de IRS e tabelas de retenção na fonte

Apesar de serem muitas vezes confundidos, os escalões de IRS e as tabelas de retenção na fonte não são a mesma coisa e até podem nem coincidir.

Enquanto que os escalões de IRS permitem perceber quanto tem de entregar de imposto no fim de cada ano fiscal, as tabelas de retenção indicam-lhe quanto vai adiantar todos os meses para esse fim.

A retenção de IRS é um instrumento que permite ao Estado ir arrecadando receita ao longo do ano através de um desconto mensal aos trabalhadores, tentando antecipar o que deve ser o imposto anual a pagar.

No entanto, existe um desfasamento entre a retenção e o imposto final, que é apurado normalmente na primavera. Na grande maioria dos casos, essa diferença resulta num reembolso a receber pelo contribuinte, o que se deve em parte à retenção acima do necessário e às deduções a que este tem direito.

Terminado o ano fiscal, a Autoridade Tributária vai calcular o imposto anual a pagar — com base nos rendimentos anuais declarados e nas deduções — comparando depois esse valor com o valor das retenções na fonte efetuadas ao longo do ano.

No caso de ter descontado a menos, o contribuinte recebe uma notificação das Finanças a solicitar o pagamento do que falta. Se, pelo contrário, tiver retido na fonte mais do que era suposto, tem direito a uma devolução, ou seja, ao reembolso do IRS que pagou a mais.

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